Czy ten instrument kwalifikuje się na OKI?
Od 1 stycznia 2027 r. aktywa na osobistym koncie inwestycyjnym są zwolnione z podatku od wartości aktywów tylko wtedy, gdy spełniają warunki z art. 26 ustawy. Ten serwis sprawdza je instrument po instrumencie i do każdego werdyktu dołącza dowód: cytat, źródło, datę i poziom pewności.
Co te liczby znaczą
Dwa wyniki zbiorcze wyglądają zaskakująco i nie są błędem danych.
Żaden fundusz ani ETF nie wychodzi dziś „kwalifikuje się”. Ustawa wymaga, by statut albo polityka inwestycyjna przewidywały, że co najmniej 70 % aktywów stanowią kwalifikowane aktywa w rozumieniu art. 26 ust. 4. Testem jest treść dokumentu, nie faktyczny skład portfela. Ustawa wchodzi w życie 1 stycznia 2027 r., więc dokumenty funduszy nie posługują się jeszcze jej pojęciami. Fundusz lokujący w praktyce wyłącznie w polskie akcje i obligacje również nie przejdzie testu, dopóki nie zapisze kryterium w statucie. To stan na dziś, a nie ocena samych funduszy — wiersze będą się zmieniać w miarę aktualizacji statutów.
Większość obligacji korporacyjnych jest „niejasna”. Zwolnienie nie obejmuje obligacji strukturyzowanych, a tego nie da się stwierdzić z tabeli notowań — trzeba przeczytać warunki emisji. Tam, gdzie dokument nie został zweryfikowany, wynikiem jest „niejasne”, a nie domniemanie na korzyść czytelnika.
Według klasy aktywów
| Klasa | Kwalifikuje się | Nie kwalifikuje się | Niejasne |
|---|---|---|---|
| Obligacje | 38 | 57 | 808 |
| Listy zastawne | 33 | 3 | 0 |
| Akcje | 684 | 36 | 11 |
| ETF-y | 0 | 19 | 12 |
| Fundusze | 0 | 108 | 928 |
| Obligacje oszczędnościowe | 8 | 0 | 0 |
Trzy reguły w skrócie
- Akcje, PDA, prawa poboru: kwalifikują się, gdy kapitał zakładowy emitenta jest denominowany w złotych (art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. g). Spółki z GPW zarejestrowane w Holandii czy Luksemburgu odpadają.
- Obligacje, listy zastawne: wartość nominalna w złotych wg prospektu, z wyłączeniem obligacji strukturyzowanych (lit. e–f). Bony skarbowe i obligacje oszczędnościowe trafiają do koszyka 25 000 zł.
- Fundusze i ETF-y: statut lub polityka inwestycyjna musi przewidywać co najmniej 70 % kwalifikowanych aktywów (lit. a–d, ust. 4). Liczy się treść dokumentu, nie faktyczny portfel.
Dane wygenerowano 18.09.2026. Pełne drzewo decyzyjne i źródła: Metodologia.